Mazza Hermanos S.A.C. S/ Sumario Financiero N° 1398 — Julián Manuel García

¿Qué se resolvió en el fallo?

Sumariados:
- Julián Manuel García (auditor externo, DNI 7.929.128) — persona física imputada por su ejercicio como auditor externo de Mazza Hermanos S.A.C. (casa de cambio) durante el ejercicio económico finalizado el 31.12.2010. Conducta imputada: Incumplimiento de las Normas Mínimas sobre Auditorías Externas para Casas y Agencias de Cambio conforme la Comunicación "A" 4133, CONAU 1-648, y la Comunicación "A" 4608, CONAU 1-796. Específicamente se le reprochó:
- Falta de una adecuada metodología en la confección de papeles de trabajo y en la justificación de parámetros para determinación de tamaños de muestras.
- Falta de evidencia de la realización de diversas pruebas mínimas de auditoría para ciertos rubros de estados contables, especialmente para Bienes de cambio y resultados.
- No quedó evidencia de verificación de cumplimiento de límites para venta a residentes, correlatividad numérica, anulaciones de boletos de compra y venta, ni control de movimientos de bienes de cambio con libros contables.
- Deficiencias en muestras de verificación de formalidades de boletos de compra y venta de moneda.
- Falta de determinación de procedimientos delegados o coordinados con la auditoría interna.
- Falta de relevamientos y procedimientos relacionados con prevención del lavado de dinero.
- Falta de evidencia de numerosos procedimientos generales establecidos en la normativa.
- Deficiencias en procedimientos especialmente realizados para validar saldos en estados contables.
- Falencias en alcances y opinión expresados en informes especiales de auditoría.
- Informes especiales sin opinión expresada, contraviniendo normas mínimas. Norma infringida:
- Artículos 5, 41 y 42 de la Ley de Entidades Financieras Nº 21.526.
- Comunicación "A" 4133 (Normas Mínimas sobre Auditorías Externas para Casas y Agencias de Cambio, Anexos II y III).
- Comunicación "A" 4608 (Normas Mínimas sobre Auditorías Externas para Casas y Agencias de Cambio, Anexo III). Decisión por sumariado: Julián Manuel García: Sancionado con: 1. Multa de $560.000 (pesos quinientos sesenta mil) — a ser depositada en el BCRA en "Cuentas Transitorias Pasivas-Multas" dentro de 5 días de notificada, bajo apercibimiento del devengamiento de intereses y persecución de cobro por vía de ejecución fiscal conforme artículo 42 de la Ley 21.526. 2. Inclusión en el Registro de Auditores con carácter de exclusión, resolviéndose la exclusión en virtud de lo previsto en el artículo 41, inciso 3, de la Ley Nº 21.526. Fundamentos principales: Párrafo decisorio (Considerando I): "Con referencia al cargo imputado, cabe señalar que los hechos que lo constituyen fueron descriptos en el Informe Nº 388/83/13 -inciso a) del Capítulo II-, el cual, en razón de la tecnicidad del cargo, se tiene por reproducido y se reseña seguidamente: A raíz del resultado de la evaluación efectuada sobre la labor del Dr. Julián Manuel García, en su carácter de auditor externo de Mazza Hermanos S.A.C. -Casa de Cambio-, por el ejercicio económico finalizado el 31.12.2010, el área preventora efectuó una serie de observaciones referidas a incumplimientos de las Normas Mínimas sobre Auditorías Externas..." Párrafo en Conclusiones (punto 2): "A esos fines, se tuvo en consideración la importancia de la norma violada y que los Incumplimientos a las Normas Mínimas sobre Auditorías Externas para Casas y Agencias de Cambio se relacionaron en general con la falta de evidencia documental y/o la falta de realización de numerosos procedimientos, así como ciertas falencias detectadas en los Informes especiales e Informes del auditor sobre los estados contables de Mazza Hermanos S.A.C., por el ejercicio económico finalizado el 31.12.2010." Párrafo sobre graduación de sanción: "A los efectos de la graduación de la sanción se tuvo en cuenta lo dispuesto por la Comunicación 'A' 3579, RUNOR 1-545, así como también las nuevas pautas vigentes en materia de sanciones a los sumarios financieros que tienen como objetivo disuadir comportamientos lesivos a los intereses jurídicamente protegidos por la legislación en cuanto regulatoria y ordenadora de la actividad sometida al control del BCRA." Texto literal clave: "Por lo expuesto, atento el tipo de irregularidad cometida, siendo que la labor del auditor presentó serias deficiencias, tanto en la faz normativa como en la calidad del trabajo mismo, lo que motivó que esta Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias resolviera la exclusión del sumariado del Registro de Auditores, cabe sancionarlo con la pena prevista en el inciso 3 del artículo 41 de la Ley Nº 21.526."