Daniel Félix Schapira (DNI 12.153.737) S/ Sumario Financiero Nº 1513 - Expediente 100.313/16

¿Qué se resolvió en el fallo?

Sumariados:
- Daniel Félix Schapira (DNI 12.153.737), en su carácter de Auditor Externo de Agencia de Cambio Gómez S.R.L. Conducta imputada:
- Incumplimiento de Normas Mínimas sobre Auditorías Externas para Casas y Agencias de Cambio en los siguientes aspectos específicos:
- Deficiencias en documentación de papeles de trabajo (descripción de alcances de tareas, hojas de trabajo con saldos, sistema de referencias cruzadas).
- Falta de evidencia de verificación del depósito en garantía del BCRA por u$s 50.000.
- Falta de análisis documentado de deudas (Acreedores Varios y Otras).
- Falta de procedimientos de auditoría sobre saldos de cuentas significativas (Anticipos de Clientes de Turismo, Ventas a Consumidores Finales, Otras Ganancias).
- Falta de evidencia del análisis de los estados contables en relación a Comunicación "A" 5690 sobre capital mínimo.
- Deficiencias en documentación sobre evaluación del sistema de información.
- Falta de evidencia de evaluación del plan anual de control interno. Norma infringida:
- Comunicación "A" 4133 (CONAU 1-648), Normas Mínimas sobre Auditorías Externas para Casas y Agencias de Cambio, Anexo II puntos 1 a 7 y Anexo III punto B.2, complementarias y modificatorias.
- Comunicación "A" 6408 (CONAU 1-796), Normas Mínimas sobre Auditorías Externas para Casas y Agencias de Cambio, Anexo III puntos 1 – B.21, B.22 y B.28 y Anexo IV puntos 1 y 3, complementarias y modificatorias.
- Artículo 41, inciso 3, de la Ley de Entidades Financieras Nº 21.526. Decisión por sumariado:
- Daniel Félix Schapira: SANCIONADO con multa de $1.012.500 (pesos un millón doce mil quinientos), equivalentes a 37,5 Unidades Sancionatorias (posteriormente reducidas a $2.025.000 bajo circunstancias y casos excepcionales, conforme Sección 8 punto 8.1 del RD). Fundamentos principales: El BCRA determinó que Schapira, como auditor externo de la ex Agencia de Cambio Gómez S.R.L. durante el ejercicio 2014, incumplió sistemáticamente los requisitos mínimos de auditoría establecidos en las Comunicaciones "A" 4133 y 6408. Textualmente: > "Mediante Informe Presumarial Nº 344/158/16 de fecha 15.04.16, la Gerencia de Control de Auditores hizo saber las conclusiones resultantes de la evaluación efectuada sobre la labor del Dr. Daniel Félix Schapira, en su carácter de Auditor Externo de la hoy ex Agencia de Cambio Gómez S.R.L., por el ejercicio económico finalizado el 31.12.14, habiéndose verificado eventuales incumplimientos a las Normas Mínimas sobre Auditorías Externas para Casas y Agencias de Cambio." Respecto de la responsabilidad del auditor externo, el BCRA sostuvo: > "Es menester señalar que cuando una persona acepta desarrollar la función de auditoría externa de una entidad autorizada por este Banco Central, se sujeta voluntariamente a la Ley de Entidades Financieras, admitiendo -por ende
- la posibilidad de ser pasible de sanciones; y que, para la asignación de responsabilidad, es suficiente acreditar -como en el caso sub examine
- que se han cometido infracciones a la ley y sus normas reglamentarias y a quién son las mismas atribuibles." El tribunal administrativo enfatizó que los papeles de trabajo deben contener documentación clara, completa y diseñada para presentar información requerida de forma clara y plena de significado. Las deficiencias detectadas no fueron formales aisladas sino sistemáticas en metodología y procedimientos, afectando la calidad del trabajo de auditoría. Análisis de circunstancias atenuantes:
- El BCRA consideró que Schapira aplicó Comunicación "A" 6184, que permitía una moratoria en la aplicación de normas mínimas para casas de cambio en incumplimientos generales, lo que resultó en una reducción de la multa inicial de $3.375.000 a $2.025.000 bajo el régimen de "circunstancias y casos excepcionales" (Sección 8.1 del RD). Período infaccional: Del 01.01.2014 al 31.12.2014.