BANCO SUPERVIELLE S.A s/recurso de apelación
La verificación del circuito financiero mediante transferencias bancarias compatibles con las facturaciones y retenciones constituye indicio relevante para acreditar la existencia y legitimidad de las operaciones comerciales cuestionadas.
¿Qué se resolvió en el fallo?
Se analizó un recurso de apelación contra determinaciones de oficio del Fisco Nacional en materia de Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Ganancias y Salidas No Documentadas, en los períodos fiscales 2017 y 2018 respecto de operaciones comerciales con proveedores cuestionados por inconsistencias y la presunta ausencia de capacidad operativa. Se examinaron aspectos probatorios relacionados con la existencia y legitimidad de las transacciones, el circuito económico y financiero, la documentación y el cumplimiento formal de los proveedores, así como antecedentes administrativos y penales vinculados. El Tribunal evaluó la adecuada valoración de la prueba, incluyendo pericias contables y antecedentes judiciales, ponderando la correlación entre pagos, facturación y servicios o bienes entregados, y también la aplicación y graduación de sanciones impositivas y su fundamentación.
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