Legajo Nº 3 - IMPUTADO: ESTETICA LASER 1 SRL Y OTRO s/LEGAJO DE APELACION
El actor ESTÉTICA LASER 1 S.R.L. apeló el auto de procesamiento dictado contra ella y su socia gerente E.P. por la presunta evasión del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado. La Cámara confirmó parcialmente el procesamiento y revocó parcialmente el mismo en relación a un hecho.
¿Quién es el actor?
ESTÉTICA LASER 1 S.R.L.
¿A quién se demanda?
E.P. (socia gerente de ESTÉTICA LASER 1 S.R.L.)
¿Cuál es el objeto del reclamo?
Apelación contra auto de procesamiento por presunta evasión del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado.
¿Qué se resolvió?
La Cámara confirmó el procesamiento por la presunta evasión del Impuesto a las Ganancias de 2015 y 2016 y del IVA de 2015, pero revocó el procesamiento por la presunta evasión del IVA de 2018. Además, redujo el monto de los embargos sobre los bienes de las imputadas.
Fundamentos principales:
- La omisión de presentar declaraciones juradas y la presentación de declaraciones engañosas pueden constituir un ardid idóneo para ocultar la real capacidad contributiva del contribuyente.
- Las presunciones legales establecidas en el procedimiento administrativo pueden ser valoradas como indicios en el proceso penal.
- No es necesaria la previa determinación administrativa de la deuda para que proceda el procesamiento penal.
- El rol de socia gerente y principal beneficiaria de la actividad de ESTÉTICA LASER 1 S.R.L. hace inverosímil que E.P. desconociera la situación contable y tributaria de la empresa.
- La mera omisión de presentar declaraciones juradas del IVA 2018 no acredita suficientemente el dolo requerido para el delito de evasión.
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