IMPUTADO: PETRACCA, MARIELA EVA Y OTROS s/ASOCIACION ILICITA FISCAL QUERELLANTE: AFIP - REYES, FLAVIA KARINA

- Actores: Ministerio Público Fiscal y querella (AFIP-DGI)
- Demandados: Mariela Eva Petracca, Gabriela Romina Petracca y otros

¿Cuál es el objeto del reclamo?

Delito de asociación ilícita tributaria (art. 15 inc. c Ley 24.769)

¿Qué se resolvió?

Se revocó el sobreseimiento dictado por la Cámara Federal de Apelaciones y se ordenó reabrir la investigación. Los jueces concluyeron que no es requisito del tipo penal que los imputados sean contribuyentes, sino que alcanza con que hayan formado parte de la asociación con el fin de facilitar o cometer delitos tributarios de otros. Los principales fundamentos fueron:
- La figura del art. 15 inc. c de la Ley 24.769 es un delito autónomo y de peligro abstracto que sanciona la participación en una asociación con el objeto de cometer o facilitar delitos tributarios, sin necesidad de que los imputados sean contribuyentes.
- La interpretación restrictiva de la ley penal indica que la norma busca alcanzar no sólo a quienes cometen los delitos tributarios, sino también a quienes colaboran y facilitan su comisión, como los proveedores de facturas apócrifas.
- Existe una incompleta investigación que no permite descartar la posible responsabilidad de los imputados, por lo que el sobreseimiento anticipado es improcedente.