Incidente Nº 4 - DENUNCIANTE: AFIP DGI Y OTRO CONTRIBUYENTE: TENDENCIAS GROUP SRL Y OTROS s/INCIDENTE DE FALTA DE ACCION
El Fisco recurrió el sobreseimiento de la firma Tendencias Group SRL por presunta evasión impositiva. La Cámara Federal de Casación Penal confirmó la decisión de hacer lugar a la excepción de falta de acción.
¿Quién es el actor?
AFIP-DGI (querellante)
¿A quién se demanda?
Tendencias Group SRL
¿Cuál es el objeto del reclamo?
Presunta evasión impositiva de Impuesto a las Ganancias e IVA
¿Qué se resolvió?
La Cámara Federal de Casación Penal rechazó el recurso de casación de la AFIP-DGI y confirmó el sobreseimiento de Tendencias Group SRL.
Fundamentos principales:
- El crédito de Tendencias Group SRL contra la Agencia Córdoba Turismo debió declararse en el ejercicio fiscal 2015, pero su omisión no se consideró "ocultamiento" que dé lugar al decaimiento de los beneficios del régimen de blanqueo de la ley 27.260.
- Si bien el crédito no se declaró en 2015, la empresa lo registró posteriormente en 2016, lo que evidencia que no hubo "ocultamiento" sino una incorrecta declaración o error contable, lo cual no es suficiente para hacer caer los beneficios.
- La interpretación de los términos "bien oculto" y "detección" del Decreto reglamentario debe realizarse de forma restrictiva, conforme a los principios de legalidad y pro homine.
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