Moreno María Mercedes s/ apelación
Tratándose de préstamos entre familiares, la prueba exigida no es la misma que para entes independientes, pero es necesario aportar elementos mínimos que generen verosimilitud sobre la existencia de la operación para descartar fondos no declarados.
¿Qué se resolvió en el fallo?
Se analizó un recurso de apelación contra una resolución administrativa que determinó un incremento patrimonial presuntamente no justificado basado en préstamos recibidos de un familiar, y aplicó una multa por defraudación. Se discutió la existencia y prueba de dichos préstamos, la capacidad económica de la acreedora para prestar los fondos, la verosimilitud de la operatoria y la devolución del dinero. El Tribunal examinó los estándares probatorios aplicables a préstamos entre familiares, la suficiencia de la documentación aportada, y la adecuada aplicación de la presunción de incrementos no justificados según la ley. Se evaluaron además las presunciones de dolo para la imposición de sanciones, en el marco del sistema de autodeterminación tributaria y las normas procesales aplicables al caso.
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