Principal en Tribunal Oral TO01 - IMPUTADO: GIOVANARDI, CARLOS ALBERTO Y OTROS s/ASOCIACION ILICITA FISCAL, EVASION SIMPLE TRIBUTARIA, INSOLVENCIA FISCAL FRAUDULENTA, EVASION AGRAVADA TRIBUTARIA y SIMULACION DOLOSA DE PAGO QUERELLANTE: AFIP-DGI
La parte querellante y el Ministerio Público Fiscal interpusieron recursos de casación contra el sobreseimiento de los imputados por asociación ilícita fiscal. La Cámara Federal de Casación Penal revocó la resolución recurrida y ordenó continuar con el trámite de la causa.
Recurso de casacion
Asociacion ilicita fiscal
Sobreseimiento
Ley 24.769
Ministerio publico fiscal
Querella
Revocacion
Procedimiento penal
Delitos tributarios
Ley 27.743
- Quién demanda: Ministerio Público Fiscal y parte querellante (ARCA)
¿A quién se demanda?
Carlos Alberto Giovanardi y otros
¿Cuál es el objeto del reclamo?
Revocación del sobreseimiento por asociación ilícita fiscal
¿Qué se resolvió?
Se revocó el sobreseimiento y se ordenó continuar con el trámite
¿Cuáles son los fundamentos principales?
"El tribunal a quo omitió considerar que las exigencias típicas de la figura de asociación ilícita fiscal no pueden tenerse por acreditadas". "La habitualidad constituye uno de los elementos del tipo penal en tanto la asociación ilícita fiscal debe tener como habitual objeto la comisión de los delitos tipificados en la ley". "No se verifican las condiciones que el título I de la ley 27.743 establece para que se extinga la acción penal de ciertos delitos tributarios".
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